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企业的内部控制制度
Post by rhtimes, 2014-7-24, Views: 控制论认为,内部控制制度是领导和组织企业开展经济活动,建立纵横联系的程序和方法,使之分工协调、互相配合、监督检查、纠正错误、提高效率、贯彻方针政策、完成计划,保护资产安全与完整的一种控制方式。与一般的管理制度不同,内部控制制度是一种特殊形式的管理制度。一般管理制度是以管理某种经济事项为内容的一种规章制度,内部控制制度则是以一个企业的经济为总体,按所属控制系统建立内部控制体系的一种控制方式。因此,它与一般的管理制度不同,具有以下几个方面的主要特征:
①内部控制制度是在系统理论的指导下,把企业看成是一个总体,并把构成总体的各个组成部分(要素)看成是一个个系统。例如:企业的整个企业营销生产经营活动是一个总体,而构成生产经营活动的人、财、物、信息、技术、购、产、销、存、运、会计、统计、计划、审计、劳动组织等各个因素,都作为这个总体的所属系统,并以各个所属系统来建立内部控制制度的。因此,从主体上来说,内部控制制度是以企业为主体的。
②内部控制制度以企业内部的经济活动为客体,并根据各项经济活动过程的环节,按其所属系统制定一套完善而又严密的纵横联系的程序和方法,使各项经济活动在各个职能部门和环节之间保持分工、协调、均衡和衔接,自动监督检查,纠正错误,使各项经济活动按照企业的方针、政策、计划的要求正常地进行,以完成计划,实现预定的目标。
③内部控制制度的中心内容,就要要求自上而下、自下而上建立一套完整的岗位责任制、各项管理制度和报告制度,以及内部审计制度,并为这些制度的建立,确定各项原则和方法,以此来激励人们用创新精神,努力做好各自的本职工作。做到人人各司其职、各尽其责、忠于职守、勤奋工作,使所有的经济活动达到高效率化、高效益化、科学化、规范化和标准化。
④内部控制制度是把其各项原则和方法,贯穿在整个企业的各项规章制度、管理报告制度、岗位责任制度、内部审计制度和各个组织机构之中,用条文的形式予以确定下来。因此,任何一个企业都不会以单独的形式来建立内部控制制度,而是将内部控制制度体现在上述各项制度和组织机构中。
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